Налоговый кодекс России предписывает понятие, принципы начисления и срок уплаты земельного налога для физических лиц и организаций. Особенности и поправки имеют право вносить и местные органы власти, что выражается в специальных нормативных актах.
Особенности налогообложения для льготных категорий
Каждый владелец земельного участка с момента его приобретения обязан выплачивать земельный налог (сроки уплаты для юридических лиц и частных несколько отличаются). Цель приобретения и время использования земли согласно закону принципиального значения не имеют. Владельцы наделены равными правами и обязанностями. Если же гражданин выступает арендатором или пользуется наделом по безвозмездному договору, он освобождается от выплаты сборов.
Согласно Налоговому кодексу, определенные категории граждан имеют право на льготы. Они выражаются в уменьшении стоимости налоговой базы (кадастровой цены) на сумму в 10 тыс. рублей, но срок уплаты земельного налога за 2017 год для них аналогичен. К льготникам относятся:
- участники, герои, тыловики ВОВ;
- герои СССР или России;
- участники ликвидаций аварий техногенного или атомного характера, а также граждане, пострадавшие от лучевой болезни из-за подобных аварий;
- участники испытаний и экспериментов с ядерным оружием или устранявшие повреждения от них;
- инвалиды, в т.ч. детства.
Льготники должны поднести документы, удостоверяющие их статус, в местный орган налогообложения. Сотрудники произведут перерасчет базы на земельный налог, сроки уплаты в 2017г. для них не отличается от установленного для остальных категорий граждан. Перечень льготников определяется на региональном уровне. Так, в некоторых областях предоставляется льгота многодетным или малоимущим семьям, а в ряде регионов определенные социальные группы полностью освобождаются от налогообложения. Уточнять детальный список необходимо в местных органах ФНС.
Принципы начисления и сроки для внесения налога для граждан
Срок уплаты земельного налога для физических лиц по последней правке изменен – до 1 октября следующего за отчетным годом. Размер его рассчитывается налоговой инспекцией на основании определенных данных:
- информация от организаций, ведущих реестр земельного кадастра;
- регистрация прав на владение недвижимостью;
- муниципальные органы контроля.
Гражданину нет необходимости самостоятельно определять величины сборов, данную информацию он получает по почте в виде квитанции на уплату. В ней содержатся расчеты и такие данные:
- размер к оплате;
- период для внесения средств;
- личные данные владельца;
- принципы расчета: площадь земли, предназначение, стоимость согласно кадастровому реестру.
Оплачивается земельный налог за год (срок уплаты указан в квитанции). Если владелец приобрел участок, он обязан выплатить взнос только за тот период, когда он им владел. При этом производится перерасчет по среднедневному показателю и начисляется со дня вступления в право владения. При этом предыдущий владелец оплачивает оставшуюся часть. Если он уклоняется от данной обязанности, налоговая инспекция производит взыскание самостоятельно, не привлекая к этому нового владельца.
В случае, когда владельцами выступают несколько лиц (долевое участие), перерасчет происходит на основании разделения общей суммы на количество собственников соразмерно их долям.
Проверить адекватность начисленного налога вполне допустимо самостоятельно. Сделать это можно по такому принципу: стоимость участка (согласно внесенной информации в кадастр) умножить на налоговую ставку. Ее устанавливают местные органы, но в пределах, закрепленных Налоговым кодексом, т.е. не превышая лимиты. Максимальное значение определено на уровне 1,5%.
Если пропустить установленные в квитанции сроки уплаты земельного налога, в 2017 году, как и прежде, начисляются штрафы. Они выражаются в применении пени. При этом, если сумма долга гражданина превышает 1,5 тыс. рублей, налоговики имеют право потребовать возврат через суд.
Если гражданин обнаруживает ошибку в расчетах, например повторное начисление штрафа, суммирование уже раннее выплаченного налога и т.п., он обязан посетить орган ФМС и составить заявление с указанием неправомерности начисления налога. После проведения аналитики и проверки, он получит актуальную информацию.
Принципы оплаты налога и сроки для физ.лиц
Срок уплаты земельного налога для ИП, организаций и прочих юридических лиц несколько отличен от вышеописанного, равно как и принцип внесения средств в бюджет. Ставки для них обычно ниже. В частности, она равняется до 0,3% при таких обстоятельствах:
- земля используется по сельскохозяйственному назначению;
- участок находится в зоне сельскохозяйственных угодий;
- участок приобретен для возведения жилища;
- земля занята зданиями жилищного и культурного назначения;
- участок используется для ведения личного подсобного хозяйства.
- участок ограничен в обороте и предоставлен для обороны страны.
Для всех остальных объектов назначается более высокая ставка – до 1,5%. Применение льгот для организаций не предусмотрено. Освобождаются от уплаты только те из них, кто выступает арендатором, а не владельцем.
Порядок и сроки уплаты земельного налога состоят в следующем:
- По окончании первого квартала предприятие обязано внести авансовый платеж.
- После окончания каждого квартала, кроме последнего производятся соответствующие выплаты, равные ¼ части налога.
- На следующий год до 1 февраля необходимо подать декларацию.
- В этот же период необходимо внести оставшуюся сумму.
В ряде регионов могут быть установлены иные даты внесения годовых и авансовых платежей, но они не могут превышать установленные на федеральном уровне. Если в регионе нет собственных поправок, взаимодействие осуществляется согласно Налоговому кодексу. Особенности начисления лучше уточнять в местных органах ФНС.
Срок уплаты авансовых платежей по земельному налогу обычно установлен по вышеописанному принципу. При этом каждый платеж составляет ¼ от общей суммы годового налога.
В отличие от частных лиц, организации обязаны самостоятельно высчитывать сумму взноса за год и авансовый. По окончании года, на основании расчетов происходит заполнение и передача декларации.
